Ændring af indkomsttype (Skattefritagelse og forskerordning)

OBS! Hvis medarbejderen er bosat i udlandet, skal du læse denne artikel.

I Salary bliver alle medarbejdere som standard oprettet med indkomstart 00, som svarer til almindelig A-skattepligtig indkomst. Hvis du har en medarbejder, der f.eks. er omfattet af forskerordningen eller har opnået skattefrihed af andre årsager, har du mulighed for selv at ændre indkomstarten for vedkommende i systemet. Find guiden her.

Salary kan ikke validere, om det er korrekt at ændre indkomstarten – det er dit ansvar som arbejdsgiver at sikre, at reglerne overholdes. Derfor anbefaler vi altid, at du rådfører dig med en revisor eller skattekonsulent, hvis der er tale om særlige skatteforhold som fx forskerordning eller skattefritagelse.

Du kan læse mere om hvordan du indberetter korrekt på SKATs hjemmeside.

Valg af indkomsttype

Som standard oprettes alle medarbejdere i Salary med indkomsttype 00 – A-indkomst/ansat.

Hvis en medarbejder ikke skal beskattes, skal du ændre indkomsttypen manuelt. Du kan læse mere om hvordan du indberetter korrekt på SKATs hjemmeside.

⚠️Vigtigt:
Vi anbefaler, at du aldrig ændrer indkomsttypen, medmindre du har en bindende tilkendegivelse fra SKAT om, hvordan lønnen til medarbejderen skal indberettes. Nedenfor kan du læse, hvilke muligheder du har for at ændre indkomsttype, og hvornår det kan være relevant.

08 - forskerordning

Eindkomst: Vælges denne indberettes der i felt 08 og bruttolønnen indberettes på indkomstart 13.

Forskere og højtlønnede medarbejdere kan søge om at anvende forskerskatteordningen. De, der registreres på ordningen, betaler en skat på 32,84 % (27 % + am-bidrag) af lønindkomsten i penge samt af visse personalegoder fra den specifikke arbejdsgiver i en periode på højst 7 år.

Det kræver dog, at medarbejderen opfylder en række betingelser.

Som udgangspunkt må den person, der ønsker at anvende forskerskatteordningen, ikke have været fuldt eller begrænset skattepligtig til Danmark inden for de seneste 10 år forud for anvendelsen af ordningen. Hvis den højtlønnede medarbejder eller forskeren flytter til Danmark, må de tidligst flytte hertil 1 måned før deres første arbejdsdag.
Det er kun muligt at være omfattet af ordningen én gang i livet, dog kan de 7 år splittes op i flere perioder, forudsat betingelserne for anvendelsen af ordningen er opfyldt for hver periode. Eventuelle andre indtægter beskattes efter de almindelige danske skatteregler.

09 - skattefri indkomst

Eindkomst: Vælges denne indberettes der i felt 09 og bruttolønnen indberettes på indkomstart 13.

Løn til personer, på hvem virksomheden har modtaget en fritagelse/delvis fritagelse for træk af arbejdsmarkedsbidrag og A-skat fx efter reglerne i ligningslovens § 33A, stk. 1 og 3. En sådan løn skal indberettes med indkomsttype 09 i stedet for 00. Se vejledning om indberetning i selve skattefritagelsesbrevet.

09 - skattefri indkomst med am-bidrag

Eindkomst:Vælges denne indberettes der i felt 09 og bruttolønnen indberettes på indkomstart 13, dog trækkes der am-bidrag af bruttolønnen.

09 - skattefri indkomst (udland)

Eindkomst: Vælges denne indberettes der i felt 09 og bruttolønnen indberettes på indkomstart 14.

Løn, der ikke er omfattet af arbejdsmarkedsbidragsloven, herunder løn for arbejde i udlandet, som hverken er fuldt eller begrænset skattepligtig til Danmark. Fx udenlandske chaufførers løn for kørsel i udlandet og løn til sømænd bosiddende i udlandet, for arbejde på skibe, som ikke har hjemsted i Danmark. En sådan løn skal indberettes med indkomsttype 09 i stedet for 00. Du kan undlade at indeholde am-bidrag og A-skat af sådan indkomst, uden at der foreligger en skriftlig skattefritagelse.

Guide:

1. Slå Flere indkomsttyper til under avancerede indstillinger via dette link. Klik herefter Gem ændringer.

2. Gå til fanen Medarbejdere, find den relevante medarbejder, klik på redigeringsikonet ud fra feltet Ansættelse.

3. Vælg den ønskede indkomsttype i drop-down-menuen under Indkomsttype, og klik på Gem ændringer.