Når du udbetaler løn til en medarbejder (gælder ikke freelancere), er det dit ansvar som arbejdsgiver at sørge for, at en del af lønnen bliver trukket fra og sendt videre til Skat. Det gælder både skat og arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag).

Skat er den almindelige indkomstskat, som dine medarbejdere skal betale til staten. Den afhænger af, hvor meget de tjener, og deres personlige fradrag. AM-bidrag står for arbejdsmarkedsbidrag og er en lovpligtig afgift på 8 %, som bliver trukket af medarbejderens bruttoløn. Det går blandt andet til dagpenge og andre sociale ydelser.

Fristen for indbetaling afhænger af, om din virksomhed er kategoriseret som "lille" eller "stor" af SKAT. SKAT vurderer din virksomheds størrelse ud fra, hvor meget A-skat og AM-bidrag du betaler samlet om året:

Det er vigtigt, at Salary får besked om virksomhedens størrelse, så vi kan sikre, at indberetning og betaling sker til tiden. Du opdaterer dette i Salary under Virksomhed, hvor du kan vælge, om virksomheden er "lille" eller "stor".

Du kan altid se din virksomheds status som "lille" eller "stor" på skat.dk eller på dit registreringsbevis. SKAT opdaterer automatisk din kategori, hvis din virksomheds betalinger ændrer sig markant.

Fristerne

Lille virksomhed: Fristen er den 10. i måneden efter lønperioden. For januar er fristen dog først den 17. januar. Hvis den 10. falder på en helligdag eller weekend, gælder den næste bankdag.

Stor virksomhed: Fristen er den sidste bankdag i den måned, hvor lønnen er udbetalt.

Du kan altid se betalingsdato under Overførsler på lønkørslen eller under Virksomhed -> Overførsler.

Når du bruger Salary, sørger vi for at indberette til SKAT i forbindelse med lønudbetalingen. Har du en Overførselsservice-aftale, sørger vi også for at betale A-skat og AM-bidrag automatisk og til tiden – så du slipper for at holde styr på fristerne selv.

Du kan altid se, hvornår A-skat og AM-bidrag – altså det, der trækkes af dine medarbejderes løn – bliver overført til SKAT. Du finder betalingsdatoen under Overførsler på lønkørslen eller under Virksomhed -> Overførsler. Hvis der står Overførselsservice ud for disse, overføres de automatisk. Hvis der står Manuel, skal du selv sørge for at overføre dem.

Automatisk overførsel
Hvis du ønsker at sætte automatisk betaling op med overførselsservice, kan du læse om hvordan du gør her.

Hvis du har fået en Overførselsservice -aftale, og du endnu kan nå at få overført via Overførselsservice (indbefatter, at deadline for disse ikke er overskredet endnu), kan du skifte til automatisk overførsel. Læs denne guide for opsætning.

Manuel overførsel

Betaling til skattekontoen skal gøres via SKATS hjemmeside. Du kan finde beløbet samt betalingsdatoen under Virksomhed -> Overførsler.

Hvis du oplever, at en betaling til SKAT er blevet tilbageført til din virksomheds NemKonto, skyldes det typisk, at betalingen er sket for tidligt. SKAT må ifølge lovgivningen ikke beholde penge fra virksomheder i mere end fem hverdage, hvis beløbet overstiger udbetalingsgrænsen. Hvis du derfor betaler A-skat eller AM-bidrag mere end fem hverdage før betalingsfristen, vil beløbet automatisk blive returneret – medmindre det er under grænsen.

Du kan hæve udbetalingsgrænsen selv:

De to mest sandsynlige årsager er, at I enten ikke har haft dækning på kontoen, da Overførselsservice forsøgte at trække skatten, eller at skatten er blevet indbetalt for tidligt til Skattekontoen – f.eks. ved manuel indbetaling – eller at virksomheden ikke har de korrekte skatteindstillinger i Salary.

Manglende dækning på kontoen

Hvis skatten er sat til at blive betalt via Overførselsservice, bliver beløbet trukket på selve betalingsdatoen. Hvis der ikke er dækning på kontoen, vil det i visse banker stadig se ud som om, beløbet er trukket, hvorefter pengene bliver returneret. I den situation skal I selv overføre A-skat og AM-bidrag manuelt via SKATs hjemmeside.

Forkert opsætning af skatten

Hvis I har indstillet virksomheden til at betale som stor virksomhed i Salary, selvom den burde være registreret som lille, vil skatten blive overført den sidste bankdag i måneden, hvor lønnen er udbetalt.

SKAT må ifølge loven ikke beholde penge fra virksomheder i mere end fem hverdage, hvis beløbet overstiger virksomhedens udbetalingsgrænse. Det betyder, at hvis du betaler A-skat eller AM-bidrag mere end fem hverdage før fristen, bliver beløbet automatisk returneret – medmindre det er under grænsen.

Du kan rette virksomhedens skatteindstilling i Salary – se hvordan i denne guide.

For tidlig indbetaling

SKAT må ifølge lovgivningen ikke beholde penge fra virksomheder i mere end fem hverdage, hvis beløbet overstiger udbetalingsgrænsen. Hvis du derfor betaler A-skat eller AM-bidrag mere end fem hverdage før betalingsfristen, vil beløbet automatisk blive returneret – medmindre det er under grænsen.

Du kan hæve udbetalingsgrænsen selv:

Som arbejdsgiver er det et lovkrav at indberette lønoplysninger til SKAT hver måned – også i de måneder, hvor ingen medarbejdere har fået løn. I disse tilfælde skal der foretages en nulindberetning.

Det kan aldrig skade at foretage en nulindberetning, selv hvis lønnen er blevet kørt i et andet system. Det kan derimod have økonomiske konsekvenser ikke at indberette, hvis ingen løn er blevet udbetalt. Hvis du vil læse mere om nulindberetning, kan du se denne artikel.

Det er et spørgsmål, vi ofte får, når Skat sender rykkere ud til virksomheder – selvom skatten er trukket fra bankkontoen, og Salary har betalt den.

Forklaringen ligger i, hvordan Skattekontoen fungerer. Skattekontoen er præcis, hvad navnet siger: en konto hos SKAT, hvor alle virksomhedens betalinger (f.eks. moms, A-skat, AM-bidrag) samles ét sted. SKAT registrerer ikke, hvad pengene på kontoen er øremærket til – de ser blot, om kontoen er i plus eller minus.

Skat trækker betalinger bagud i rækkefølge efter forfaldsdato. Det betyder, at hvis der f.eks. forfalder:

og du ikke har betalt momsen, vil Skattekontoen gå i minus 10.000 kr. den 1. april.

Når Salary herefter indbetaler 20.000 kr. til skattekontoen, vil de første 10.000 kr. automatisk blive brugt til at dække momsen. Det efterlader kun 10.000 kr. til A-skat – og det ser derfor ud som om, A-skatten ikke er blevet betalt fuldt ud, selvom Salary har sendt det rigtige beløb.

Der er altså ikke tale om en fejl fra Salarys side – pengene er betalt, men Skat har prioriteret dem anderledes pga. manglende betaling af andre poster, som fx moms.

Hvad skal du gøre?

Hvis du modtager en rykker på A-skat eller AM-bidrag:

1. Tjek Skattekontoen for at se, om der er andre udeståender, fx moms.

2. Betal rykkeren – beløbet mangler stadig på kontoen, selvom Salary har betalt sin del.

3. Sørg fremover for, at der er dækning på Skattekontoen til alle forfaldne beløb, ikke kun skat og bidrag – så undgår du, at pengene “går til noget andet”.

Hvis du har freelancere og udbetaler honorar, skal freelanceren selv stå for at indbetale skat. Det betyder, at Salary kun håndterer selve indberetningen til SKAT samt eventuelt udbetalingen af honoraret til freelanceren.